ФОП зручний, поки підприємець працює самостійно або веде невелику справу. Проте з появою іноземних клієнтів і команди за кордоном змінюються й потреби бізнесу. Уже недостатньо просто отримати оплату: потрібно розраховуватися з підрядниками, закуповувати послуги, укладати міжнародні контракти та залишати частину заробленого на розвиток.
Для таких завдань українські підприємці розглядають окрему компанію в ЄС. Один із варіантів — естонська OÜ, аналог товариства з обмеженою відповідальністю.
Міжнародні платежі та ліміти ФОП
Припустімо, українська агенція отримує оплату від клієнтів із Німеччини та США, а частину роботи передає спеціалістам із Польщі й Великої Британії. Приймати платежі від замовників вона звикла через ФОП. Коли ж потрібно регулярно оплачувати послуги іноземних підрядників, до звичайної роботи додаються питання валютного регулювання та банківської перевірки документів.
Валютні обмеження в Україні не означають, що ФОП взагалі не може платити за кордон. Можливість конкретного переказу залежить від виду операції, її документального оформлення та чинних вимог. Зокрема, імпорт послуг підлягає валютному нагляду.
Є й обмеження щодо обсягу доходу. У 2026 році ліміт для ФОП третьої групи становить 10 091 049 грн на рік. Коли оборот наближається до цієї суми, власнику доводиться переглядати подальшу модель роботи.
Це не означає, що наступним кроком обов’язково має бути іноземна компанія: для частини підприємців достатньо перейти на іншу систему оподаткування або створити українське ТОВ. Але якщо бізнес уже має окремих іноземних клієнтів, підрядників і плани розвивати міжнародний напрям, варто розглянути й компанію за кордоном.
Естонська OÜ може самостійно укладати договори та оплачувати власні господарські витрати. При цьому вона не скасовує валютних правил для українського ФОП: перекази між українським та естонським бізнесом мають відповідати законодавству обох країн.
Що означає 0% на нерозподілений прибуток в Естонії
Естонська податкова модель відрізняється від звичної української для підприємця. Прибуток, який компанія залишає у своєму розпорядженні, не оподатковується естонським корпоративним податком лише через те, що його отримано.
Наприклад, OÜ заробила €30 000 прибутку й вирішила витратити ці кошти на розробку продукту, обладнання або залучення підрядників. Якщо гроші залишаються в компанії та використовуються для її господарської діяльності, податок на розподіл прибутку в Естонії не виникає.
Коли ж компанія виплачує дивіденди, застосовується корпоративний податок за ставкою 22/78 від суми чистої виплати. Окремо оподатковуються певні витрати, не пов’язані з господарською діяльністю, а також інші виплати, передбачені законом.
Така система дає змогу не вилучати кошти з бізнесу перед кожним новим етапом його розвитку. Проте 0% в Естонії не означає відсутності будь-яких податків. Компанія повинна вести облік, перевіряти свої зобов’язання щодо VAT та інших платежів.
Для власника, який залишається податковим резидентом України, окремим питанням є правила контрольованих іноземних компаній (КІК). Залежно від обставин можуть виникати обов’язки щодо повідомлення, КІК-звітності та оподаткування прибутку в Україні. Перед відкриттям OÜ варто оцінити їх разом із податками самої компанії
e-Residency чи нотаріус: як зареєструвати OÜ
Відкрити естонську компанію можна без переїзду до Естонії. Спосіб реєстрації залежить насамперед від того, чи мають засновники та члени правління необхідні засоби електронної ідентифікації.
Через e-Residency компанію можна зареєструвати онлайн. Для цього підприємець оформлює естонську цифрову ID-картку, отримує її у визначеному пункті видачі та використовує для підписання документів і доступу до державних електронних сервісів. Надалі картка полегшує дистанційне керування компанією. Водночас e-Residency не є дозволом на проживання та не змінює податкового резидентства власника.
Через нотаріуса можна заснувати OÜ без попереднього отримання картки e-Residency. Цей маршрут розглядають, зокрема, коли не всі учасники мають засоби електронної ідентифікації або структура компанії потребує нотаріального оформлення. Залежно від ситуації знадобиться особиста участь або належним чином оформлені повноваження представника. Нотаріальний спосіб передбачає додаткові витрати, проте іноді дозволяє не чекати на видачу цифрової картки.
Як зазначають у консалтинговій компанії WoBorders, спосіб відкриття OÜ варто обирати з урахуванням складу засновників, необхідних строків і того, як власники планують керувати бізнесом після реєстрації. Компанія супроводжує реєстрацію бізнесу в Естонії як через e-Residency, так і нотаріально, а також допомагає з юридичною адресою та організацією подальшого бухгалтерського обліку.
Відкриття OÜ автоматично не вимагає закриття українського ФОП. Обидві форми можуть виконувати різні завдання, якщо їхня діяльність і взаємні розрахунки належно оформлені. Саме тому рішення щодо іноземної компанії варто приймати тоді, коли зрозуміло, які контракти вона укладатиме, які витрати оплачуватиме та звідки отримуватиме дохід.
