Скільки необхідно сплатити податку на нерухомість в Україні у 2023 році?

З початку 2023 року в Україні запроваджено податок на нерухомість, який зобов'язує власників об'єктів нерухомості платити за ту частину площі, яка перевищує встановлену норму. Згідно з новим законодавством, власники квартир, розмір яких перевищує 60 квадратних метрів, і будинків, розмір яких перевищує 120 квадратних метрів, повинні будуть сплачувати цей податок. Сума податку залежить від того, наскільки перевищує розмір об'єкта нерухомості встановлену норму. Наприклад, якщо будинок має площу 130 квадратних метрів, то податковою оподатковується лише 10 квадратних метрів. Аналогічно, якщо квартира має площу 67 квадратних метрів, податок стягуватиметься лише за 7 квадратних метрів.

Яка сума податку на нерухомість буде в Україні у 2023 році?

Згідно з пунктом 266.5.1 Податкового кодексу України, місцева влада визначає ставки податку на нерухомість для об'єктів, що належать фізичним та юридичним особам. Максимальна ставка не може перевищувати 1,5% розміру мінімальної заробітної плати на 1 січня податкового року за 1 квадратний метр бази оподаткування. На 1 січня 2022 року мінімальна заробітна плата становила 6 700 грн. Отже, у 2023 році максимальна ставка для розрахунку податку на нерухомість не повинна перевищувати 97,50 грн. за 1 квадратний метр бази оподаткування, якою є загальна площа об'єкта нерухомості. Загалом, сума податку на нерухомість в Україні 2023 року залежатиме від площі об'єкта, його місця розташування та інших факторів, визначених місцевою владою.

Отже, якщо площа вашого будинку перевищує 120 квадратних метрів, наприклад, він має площу 130 квадратних метрів, то податок нараховуватиметься лише за ту частину, яка перевищує встановлену норму - 10 квадратних метрів. Для розрахунку річного податку необхідно помножити ці 10 квадратних метрів на максимально допустиму ставку 97,50 грн, що становитиме 975 гривень. Аналогічно, якщо площа вашої квартири перевищує норму на 7 квадратних метрів, то річний податок розраховуватиметься тільки за цю площу, і становитиме 682,5 гривень (7 квадратних метрів помножені на 97,5 грн). Якщо ви володієте як будинком, так і квартирою, то загальна площа не повинна перевищувати 180 квадратних метрів, щоб уникнути сплати податку. Якщо у вас виникли питання або вам потрібна допомога в купівлі або продажу нерухомості у Чорноморську, агенція нерухомості "Комфорт" з радістю надасть вам юридичну консультацію.

Терміни та штрафи сплати податку на нерухомість в Україні

В Україні існують певні строки сплати податку на нерухомість, які залежать від категорії платника податків. Фізичні особи мають сплатити податок протягом 60 днів після отримання податкового повідомлення-рішення, тоді як юридичні особи зобов'язані сплачувати авансові внески щокварталу до 30 числа місяця, що настає за звітним кварталом, а потім подавати річну податкову декларацію.

Якщо платник податків затримує сплату податку на строк до 30 днів, то йому необхідно заплатити штраф у розмірі 5% від суми, яку він повинен був сплатити. У разі затримки понад 30 календарних днів штраф становить 10%. Однак якщо платник податків не отримав податкове повідомлення-рішення, то він звільняється від відповідальності за несвоєчасну сплату податку.

Щоб уникнути несподіваних штрафів і додаткових витрат, важливо пам'ятати про строки сплати податку на нерухомість і своєчасно виконувати свої податкові зобов'язання.

Звільнення від сплати податку на нерухомість в Україні: які категорії громадян мають право на пільги?

Навесні 2022 року законодавці України надали можливість звільнення від сплати податку на нерухомість у зв'язку із запровадженням воєнного стану. Відповідно до пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України, доповненого п.п. 69.22 законом № 2142 від 24.03.2022 року, громадяни, які мають нерухомість, можуть бути звільнені від сплати податку на певний період.

Як зазначено в законі, звільнення від сплати податку на нерухомість застосовується до громадян, у яких є нерухомість:

• перебуває на території, де були або досі є бойові дії;
• перебуває на тимчасово окупованих територіях;
• була пошкоджена і стала непридатною для життя через бойові дії.

Строк звільнення від податків залежить від типу майна та платника податків - фізичної чи юридичної особи. Наразі в дії такі правила:

• податок на майно, що належить фізичним особам, не нараховуватиметься протягом звітних років 2021 і 2022;
• житлова нерухомість юридичних осіб не оподатковується з 1 березня до кінця 2022 року;
• податок на нежитлову нерухомість фізичних та юридичних осіб не діятиме з 1 березня до кінця року, коли скасують або призупинять воєнний стан.

Які податки на продаж житлової та комерційної нерухомості?

З 1 січня 2022 року в Україні змінився порядок оподаткування під час продажу нерухомості. Якщо житлова нерухомість перебуває у власності понад 3 роки, то перший продаж протягом року не оподатковується.

Другий продаж протягом року оподатковується в розмірі 5%+1,5%, а третій і кожен наступний - податком у розмірі 18%+1,5%. Якщо житлова нерухомість перебуває у власності менше ніж 3 роки, то перший продаж оподатковується в розмірі 5% + 1,5%, а другий і кожен наступний - податком у розмірі 18% + 1,5%.

Комерційна нерухомість, що перебуває у власності понад 3 роки, оподатковується в розмірі 5% + 1,5% під час першого продажу протягом року, а другий і кожен наступний продаж - податком у розмірі 18% + 1,5%. Якщо комерційна нерухомість перебуває у власності менше ніж 3 роки, то податок на її продаж становить 18% + 1,5% під час першого і кожного наступного продажу. Успадкована житлова нерухомість, незалежно від терміну володіння, податком не оподатковується під час першого продажу протягом року. Другий продаж оподатковується у розмірі 5%+1,5%, а третій і кожен наступний - податком 5%+1,5%.